電纜企業(yè)在日常經(jīng)營中會大量收到“兩票”，企業(yè)管 理者往往要面臨：如何拓寬現(xiàn)有的變現(xiàn)渠道，以將手中的商業(yè)匯票迅速變現(xiàn)，，盤活企業(yè)存量資金，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題。同時，從企業(yè)內(nèi)部而言，又面臨著加強(qiáng)應(yīng)收 賬款和應(yīng)收票據(jù)管理，切實提高客戶信用審批及風(fēng)險管理水平，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的問題。企業(yè)必須多指并舉，切實加強(qiáng)應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)的管理能力。接下來就又河南太平洋線纜公司小編為大家介紹電纜企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理的分析及應(yīng)對措施。

1.提高產(chǎn)品核心競爭實力

從波特“五力模型”來看，由于電纜企業(yè)對客戶還是供應(yīng)商都存在著相對集中的風(fēng)險，導(dǎo)致同時對供應(yīng)商、客 戶均無明顯議價能力的弱勢地位。而電纜行業(yè)屬于傳統(tǒng)制造業(yè)，技術(shù)含量低、銅鋁等原材料占公司營業(yè)成本比重超過 80%，供應(yīng)商為規(guī)避銅價波動風(fēng)險，往往要求企業(yè)貨 到款清，電纜企業(yè)需要預(yù)留大量備貨資金。下游客戶對 電線電纜的質(zhì)量和性能要求較為嚴(yán)格，在合同談判、價格確定、回款時間及比例方面擁有強(qiáng)勢地位。

無序的低價競爭，帶來的是帶來普通電纜市場的紅海。唯一出路是加大研發(fā)支出，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，電纜發(fā)展的趨勢是由銅質(zhì)電芯發(fā)展到鋁合金電芯，雖然目前 鋁合金這一新材料、新產(chǎn)品的普及應(yīng)用將勢不可擋，但是企業(yè)要著力于鋁合金電纜配套與電纜性能一致的鋁合金端子連接解決方案的研究，對生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行智能化改造， 加強(qiáng)員工培訓(xùn)，真正實現(xiàn)波特競爭戰(zhàn)略中差異化戰(zhàn)略。改變“五力模型”的作用力，在與客戶交往中真正取得主動優(yōu)勢，真正從源頭控制應(yīng)收賬款的增長。 要引入現(xiàn)金折扣制度，激勵客戶提前回款而獲得相應(yīng)折扣，這類措施的引入，雖然讓企業(yè)承擔(dān)了一定的資金成本，但能有力應(yīng)收賬款的收回。在結(jié)算支付手段上 又能減少收到銀行承兌匯票或者商業(yè)承兌匯票。實現(xiàn)與客戶的雙贏局面。

2.建立規(guī)范有效的信用審批部門

財政部發(fā)布的 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)》里強(qiáng)調(diào)建立內(nèi)部信用審批部門的重要性，加強(qiáng)信用 審批部門與銷售部門的職責(zé)分離，加強(qiáng)銷售訂單的信用 審批力度，杜絕人情單，杜絕繞過信用審批流程的銷售訂 單發(fā)生。而企業(yè)給予客戶的信用期通常受客戶工程進(jìn)度影響較大，大部分合同做不到按合同約定日期、約定付款 比例支付貨款，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額較大且呈現(xiàn)持續(xù) 增長的趨勢，占流動資產(chǎn)的比重較高，且壞賬風(fēng)險高。這就要求信用審批部門、銷售部門通力合作，將大部 分精力放在大客戶上，追蹤項目進(jìn)度，及時預(yù)警。引入5C信用管理分析法，著重關(guān)注企業(yè)的品質(zhì)、能力和資本三大 要素。科學(xué)識別賒銷對象的風(fēng)險，從與客戶過往交易經(jīng) 驗，從外部各渠道獲取客戶履約能力，改變現(xiàn)有信用管理 的松散局面，從訂單開始改變應(yīng)收賬款回款率低的問題。

3.加強(qiáng)變現(xiàn)能力和賬齡分析能力管理

對未到期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，大致有如下選擇：

(1)應(yīng)收賬款保理，但基本上沒有銀行愿意接受民營電 纜企業(yè)的應(yīng)收賬款。

(2)未到期應(yīng)收票據(jù)銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率按天計算，一般在5%—6%之間，手續(xù)繁瑣，費(fèi)用高，且一般只接受商業(yè)銀行為承兌人的銀行承兌匯票。

(3)未到期應(yīng)收票據(jù)中介貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率按月計算，基本上無任何手續(xù)，銀票貼現(xiàn)率一般會低于銀行貼現(xiàn)率 1%—2%之間。而且接受商業(yè)承兌匯票，但基本上貼現(xiàn)率在 23%—25%之間,堪比高利貸的成本。雖然中介貼現(xiàn)有優(yōu)勢，但交 易雙方無任何實質(zhì)上的買賣關(guān)系，屬于灰色地帶，甚至有可能屬于違法，資金安全無法得到保障。所以企業(yè)應(yīng)選擇 信譽(yù)好的銀行渠道進(jìn)行應(yīng)急性貼現(xiàn)。對于賬齡長、確實無法通過簡單催收就能收回的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，要訴諸法律，對于應(yīng)收票據(jù)上的前手 背書人、保證人等應(yīng)一并納入被告人，增加相關(guān)款項的收回的可能性。隨著國家信用體系的不斷完善，這是能保障應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)債權(quán)人合法權(quán)益的手段。

電纜企業(yè)要切實運(yùn)用各種手段降低應(yīng)收賬款和應(yīng)收 票據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表中的比重。拓寬相關(guān)融資渠道、運(yùn)用內(nèi) 部挖潛、技術(shù)創(chuàng)新、信用管理等各種手段，加上國家對失信企業(yè)和失信人員的各項強(qiáng)有力舉措的保障下。企業(yè)將會不斷提高應(yīng)收賬款管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，為企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型提供更大支持。